AfA-Rechner

So rechnet dieser Rechner für bewegliche Wirtschaftsgüter

Drei Eingaben und eine Methodenwahl genügen: Aus Anschaffungs- oder Herstellungskosten und Nutzungsdauer ergibt sich bei linearer Methode ein konstanter Jahresbetrag – Kosten geteilt durch Jahre. Bei der degressiven Methode setzt der Rechner den für das Anschaffungsdatum zulässigen Satz an – vom 01.07.2025 bis zum 31.12.2027 das Dreifache des linearen Satzes, gedeckelt bei 30 Prozent; vom 01.04.2024 bis zum 31.12.2024 das Doppelte, gedeckelt bei 20 Prozent – und wendet ihn auf den jeweiligen Restbuchwert an. Übersteigt die gleichmäßige Verteilung des Restwerts den degressiven Betrag, führt der Plan ab diesem Jahr linear weiter. Außerhalb der beiden Zeiträume ist die degressive Methode nicht zulässig, der Rechner weist darauf hin und rechnet linear. Der Anschaffungsmonat steuert das erste Jahr: Bei einem Kauf im März stehen zehn Zwölftel des Jahresbetrags zur Verfügung, die übrigen zwei verlängern die Laufzeit um ein Wirtschaftsjahr. Als Ergebnis sehen Sie die AfA des ersten Jahres, den Jahreswert beziehungsweise Satz, die Gesamtdauer und den vollständigen Abschreibungsplan samt Restbuchwert-Kurve.

Was ist AfA? Der Wertverzehr als Steuerposten

AfA steht für Absetzung für Abnutzung und übersetzt eine Alltagsbeobachtung ins Steuerrecht: Maschinen, Fahrzeuge, Möbel und Technik verlieren durch Gebrauch und Alter an Wert. Dieser Wertverzehr gilt als Aufwand – allerdings nicht auf einen Schlag im Kaufjahr, sondern verteilt über die Jahre der Nutzung. Statt den vollen Kaufpreis sofort abzuziehen, setzen Sie also jedes Jahr eine Scheibe davon an, bis die Anschaffungskosten vollständig verbraucht sind. Das Prinzip gilt überall dort, wo mit dem Wirtschaftsgut Einkünfte erzielt werden: im Betrieb eines Selbstständigen genauso wie bei einem Vermieter oder einem Arbeitnehmer, der sich Arbeitsmittel selbst kauft. Rechtsgrundlage der Grundform ist § 7 Abs. 1 EStG.

Die Nutzungsdauer: ein Blick in die amtlichen AfA-Tabellen

Über wie viele Jahre verteilt wird, legen Sie nicht frei fest: Das Bundesfinanzministerium veröffentlicht amtliche AfA-Tabellen, die für hunderte Wirtschaftsgüter eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer vorgeben – Finanzämter orientieren sich daran. Die Spannbreite ist groß: Ein Pkw steht dort mit sechs Jahren, Büromöbel mit dreizehn. Für Computerhardware und Software darf nach dem BMF-Schreiben vom 22.02.2022 eine Nutzungsdauer von einem Jahr angesetzt werden, was faktisch einem Sofortabzug nahekommt; Tablets zählen dort mit, Smartphones nicht. Wer ein Wirtschaftsgut abschreiben will, schlägt deshalb zuerst dessen Nutzungsdauer nach und trägt sie dann hier in den Rechner ein. Zwei Abweichungen sind üblich: eine kürzere Dauer bei außergewöhnlich intensiver Nutzung, die Sie begründen müssen – und der Gebrauchtkauf, bei dem ohnehin nicht die Tabellendauer gilt, sondern die geschätzte Restnutzungsdauer ab Ihrem Erwerb.

Lineare AfA: gleiche Raten, einfache Planung

Die lineare Methode ist der Normalfall des § 7 Abs. 1 EStG und denkbar schlicht: Anschaffungskosten geteilt durch Nutzungsdauer ergibt einen festen Jahresbetrag, der sich bis zum Ende nicht ändert. Ein Wirtschaftsgut für 2.000 Euro mit acht Jahren Nutzungsdauer bringt also jedes Jahr 250 Euro Abschreibung. Diese Gleichmäßigkeit macht die lineare AfA planbar – Sie wissen heute, welcher Betrag in fünf Jahren in der Steuererklärung steht. Ihr Nachteil ist spiegelbildlich: In den ersten Jahren, in denen viele Wirtschaftsgüter tatsächlich am stärksten an Wert verlieren, bleibt der Steuereffekt genauso hoch wie am Ende. Genau an dieser Stelle setzt die degressive Alternative an.

Degressive AfA: der Investitionsbooster

Mit dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm, dem der Bundesrat am 11.07.2025 zugestimmt hat, wurde die degressive AfA nach § 7 Abs. 2 EStG neu aufgelegt: Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die zwischen dem 01.07.2025 und dem 31.12.2027 angeschafft oder hergestellt werden, darf der Abschreibungssatz bis zum Dreifachen der linearen AfA reichen; bei 30 Prozent ist Schluss. Angewendet wird er jeweils auf den Restbuchwert, nicht auf die ursprünglichen Kosten. Dadurch sind die Beträge anfangs deutlich höher und schmelzen dann ab. Weil der Restbuchwert degressiv nie ganz auf null fällt, ist der Wechsel zur linearen Verteilung des Rests zulässig; unser Rechner vollzieht ihn automatisch in dem Jahr, ab dem die lineare Rest-AfA mehr bringt.

Linear oder degressiv: Was passt wann?

Die degressive Methode zieht Steuerentlastung nach vorn: Wer in den nächsten Jahren hohe Einkünfte erwartet und die Liquidität früh braucht, profitiert von den großen Anfangsraten. Die lineare Methode verteilt den Effekt dagegen gleichmäßig – sinnvoll, wenn das Einkommen über die Nutzungsdauer eher steigt und spätere Abzüge mehr wert sind, oder wenn schlicht Planbarkeit zählt. Zwei Einschränkungen gehören dazu: Degressiv abgeschrieben werden nur bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens innerhalb des Begünstigungszeitraums, und die Gesamtsumme der regulären Abschreibung ist bei beiden Methoden identisch – es geht allein um die zeitliche Verteilung. Wer einen Betrieb führt, sollte zusätzlich den Investitionsabzugsbetrag und die Sonderabschreibung nach § 7g EStG prüfen: Sie kommen zur hier gezeigten Regel-AfA hinzu und verschieben den Erstjahreseffekt noch einmal deutlich, bilden aber eigene Voraussetzungen ab, die dieser Rechner nicht abfragt. Im Rechner stellen Sie die Methode oben um und sehen den zugehörigen Plan sofort neu gerechnet. Die Methodenwahl selbst gehört ins Gespräch mit der steuerlichen Beratung.

Monatsgenau im ersten Jahr: Der Anschaffungsmonat zählt

Die Abschreibung beginnt nicht am Jahresanfang, sondern im Monat der Lieferung oder Fertigstellung – maßgeblich ist die Betriebsbereitschaft, nicht das Bestell- oder Rechnungsdatum. Im ersten Jahr steht Ihnen deshalb nur der zeitanteilige Betrag zu – pro Monat vom Anschaffungsmonat an je ein Zwölftel, wobei ein angefangener Monat vollständig mitzählt. Bei einer Lieferung im März sind das zehn Zwölftel, bei einer im Oktober drei. Verloren geht dadurch nichts – die restlichen Monate verlängern die Laufzeit um ein weiteres Wirtschaftsjahr am Ende. Für die Jahresplanung bleibt das Datum relevant: Je früher im Jahr ein Wirtschaftsgut betriebsbereit ist, desto mehr Zwölftel fallen noch in dieses Jahr.

GWG: Sofortabschreibung bis 800 Euro netto

Unterhalb einer gesetzlichen Schwelle lohnt sich die Verteilung über Jahre gar nicht erst: Geringwertige Wirtschaftsgüter – abnutzbare bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens, die selbstständig nutzbar sind – dürfen nach § 6 Abs. 2 EStG im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben werden, wenn ihre Kosten 800 Euro netto nicht übersteigen. Ein Bürostuhl, ein Werkzeugsatz oder eine Lampe verschwinden so mit einem einzigen Buchungsschritt aus der Abschreibungsfrage. Wichtig ist das Kriterium der selbstständigen Nutzbarkeit: Ein Monitor etwa funktioniert nur zusammen mit einem Rechner und fällt deshalb klassischerweise nicht unter die Regel. Liegt Ihr Betrag in diesem Bereich, blendet der Rechner oben einen entsprechenden Hinweis ein – die Wahl zwischen Sofortabzug und Verteilung bleibt Ihnen überlassen.

Der Sammelposten: ein Pool für Beträge bis 1.000 Euro

Für Anschaffungskosten über 250 bis 1.000 Euro netto bietet § 6 Abs. 2a EStG eine dritte Möglichkeit neben Einzelabschreibung und Sofortabzug: den Sammelposten. Alle in einem Wirtschaftsjahr angeschafften Wirtschaftsgüter dieser Preisklasse wandern in einen gemeinsamen Pool, der pauschal über fünf Jahre mit je 20 Prozent aufgelöst wird – unabhängig davon, wie lange die einzelnen Gegenstände tatsächlich halten oder ob sie vorher verkauft werden oder kaputtgehen. Das spart Verwaltungsaufwand, bindet aber auch: Die Entscheidung für den Pool gilt einheitlich für alle Wirtschaftsgüter des Jahres in diesem Bereich. Ob Einzelabschreibung über die Nutzungsdauer oder Sammelposten günstiger ist, hängt von Nutzungsdauern und Einkommenssituation ab – ein klassischer Punkt für die steuerliche Beratung.

Bewegliche Wirtschaftsgüter und Gebäude: zwei getrennte AfA-Welten

Dieser Rechner ist für bewegliche Wirtschaftsgüter gebaut – Maschinen, Fahrzeuge, Einrichtung, Technik. Gebäude folgen eigenen Regeln: Ihre Abschreibungssätze stehen nach § 7 Abs. 4 EStG fest im Gesetz und richten sich nach dem Fertigstellungsjahr, bei betrieblich genutzten Nichtwohngebäuden nach dem Bauantragsdatum. Eine frei eingetragene Nutzungsdauer gibt es dort nicht; nur eine nachgewiesene kürzere tatsächliche Nutzungsdauer kann nach § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG höhere Sätze rechtfertigen. Der degressive Satz des Investitionsboosters nach § 7 Abs. 2 EStG gilt für Gebäude nicht – für neu gebaute Wohngebäude existiert aber eine eigene degressive AfA von 5 Prozent vom Restwert nach § 7 Abs. 5a EStG, die dieser Rechner ebenfalls nicht abbildet. Die Trennung hat praktische Folgen: Beim Kauf einer möblierten Eigentumswohnung etwa laufen Gebäude-AfA und die Abschreibung des Mobiliars als zwei getrennte Rechnungen mit unterschiedlichen Sätzen und Laufzeiten nebeneinander.

AfA für Vermieter: Einbauküche, Möblierung und Außenanlagen

Vermieter denken bei Abschreibung zuerst an das Gebäude – und übersehen dabei leicht die beweglichen Posten, die ebenfalls Jahr für Jahr Werbungskosten liefern. Eine Einbauküche in der Mietwohnung wird über ihre Nutzungsdauer abgeschrieben, bei möblierter Vermietung gilt dasselbe für Betten, Schränke und Elektrogeräte. Kleinteile unterhalb der GWG-Grenze lassen sich sofort abziehen, teurere Anschaffungen wandern in den Abschreibungsplan – genau den, den dieser Rechner erstellt. Wer eine Wohnung neu möbliert, sollte deshalb die Belege einzeln aufbewahren statt nur die Gesamtsumme zu notieren: Jeder Gegenstand hat seine eigene Nutzungsdauer und seinen eigenen Startmonat. So entsteht neben der Gebäude-AfA ein zweiter, oft unterschätzter Steuerhebel der Vermietung.

Wer abschreiben darf: Selbstständige, Vermieter, Arbeitnehmer

Die AfA ist kein Privileg von Unternehmen. Selbstständige und Gewerbetreibende setzen sie als Betriebsausgabe an, Vermieter als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung. Und auch Arbeitnehmer schreiben ab: Wer sich Arbeitsmittel wie einen Schreibtisch oder ein Notebook selbst kauft und beruflich nutzt, verteilt Kosten oberhalb der GWG-Grenze über die Nutzungsdauer und zieht sie als Werbungskosten ab – bei gemischter Nutzung anteilig. Gemeinsam ist allen Fällen die Voraussetzung, dass das Wirtschaftsgut der Erzielung von Einkünften dient; rein private Anschaffungen bleiben außen vor. Welche Einkunftsart betroffen ist, entscheidet dann über Formulare und Details – der Rechenweg der AfA selbst ist überall derselbe.