Steuern und Erbe
Erbschaftssteuer Kinder – Rechner
Bei der Erbschaftssteuer stehen Kinder direkt hinter den Ehepartnern – trotzdem kann Steuer anfallen, sobald Elternhaus und Erspartes zusammenkommen. Dieser Rechner bildet allein die Abzüge der Kindergeneration ab: den Freibetrag von 400.000 Euro je Elternteil, die beiden Enkel-Konstellationen und als Besonderheit den altersgestaffelten Versorgungsfreibetrag für Kinder bis unter 27 – ungekürzt angesetzt, die gesetzliche Kürzung um Waisenrenten erklärt die Seite. Erbfallkostenpauschale, Vorschenkungen der letzten zehn Jahre und der Härteausgleich sind eingerechnet.
Wert des Erbes (Anteil des Kindes)
Schenkungen der verstorbenen Person in den letzten zehn Jahren
Wer erbt?
Alter beim Erbfall (für den Versorgungsfreibetrag)
400.000 €
Freibetrag des Kindes
je verstorbenem Elternteil beziehungsweise Großelternteil
0 €
Versorgungsfreibetrag
entfällt mit dem 27. Geburtstag
9.350 €
Erbschaftssteuer
85.000 € steuerpflichtig, Tarifstufe 11 %
So teilt sich der Erbteil des Kindes auf
Erbfallkostenpauschale
15.000 €
Steuerfrei durch den Freibetrag
400.000 €
Steuerpflichtig, verbleibt nach Steuer
75.650 €
Erbschaftssteuer
9.350 €
Wert des Erbes
500.000 €
Rechenbasis: Oben gehört der Anteil EINES Kindes am Nachlass hinein, nicht der ganze Nachlass – erben drei Geschwister, rechnet jedes mit seinem Anteil und seinem eigenen Freibetrag. Maßgeblich ist der Nettowert am Todestag: Restschulden des Elternhauses, offene Rechnungen und Vermächtnisse mindern den Erwerb und gehören abgezogen. Die Erbfallkostenpauschale von 15.000 Euro steht nach § 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG je Erbfall nur einmal zu und ist unter Miterben aufzuteilen – der Rechner setzt sie voll an, was bei mehreren Erben etwas zu wenig Steuer ergibt.
Nicht abgedeckt: Die Steuerbefreiungen des § 13 ErbStG, die im Kinder-Fall den größten Unterschied machen. Zieht das Kind unverzüglich in das zuletzt selbst bewohnte Elternhaus ein und bleibt zehn Jahre, ist das Familienheim bis 200 Quadratmeter Wohnfläche steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c) – dann kann die Steuer ganz entfallen. Bei Vermietung setzt das Finanzamt nur 90 Prozent des Werts an (§ 13d). Ebenso außen vor: Hausrat bis 41.000 Euro, der Pflegefreibetrag bis 20.000 Euro und die Anrechnung tatsächlich gezahlter Schenkungsteuer auf Vorschenkungen.
So wird gerechnet
Wie sich die Steuer des erbenden Kindes zusammensetzt
Kinder erben zu den zweitbesten Konditionen des Gesetzes – nur Ehepartner stehen besser da: 400.000 Euro Freibetrag je Elternteil und Steuerklasse I. Vor dem 27. Geburtstag kommt ein zweiter Abzug hinzu, den viele Rechner weglassen: der altersgestaffelte Versorgungsfreibetrag des § 17 Abs. 2 ErbStG. Der Rechner setzt beide an und rechnet mit dem Rechtsstand 2026.
Erbanteil, Vorschenkungen, Stellung, Alter
Der Anteil des Kindes am Nachlass steht im Testament oder Erbschein, der Wert einer geerbten Immobilie im Feststellungsbescheid des Finanzamts. Dazu kommen Schenkungen desselben Elternteils aus den letzten zehn Jahren und die Erbenstellung: eigenes oder Stiefkind, Enkel mit verstorbenem Elternteil – beide mit 400.000 Euro – oder Enkel mit lebenden Eltern mit 200.000 Euro. Das Alter beim Erbfall steuert den Versorgungsfreibetrag.
Abzüge, Zusammenrechnung, Tarif
Zuerst gehen die Erbfallkostenpauschale von 15.000 Euro (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG) und der Versorgungsfreibetrag ab – 52.000 Euro für die Jüngsten, danach in vier Stufen über 41.000, 30.700 und 20.500 Euro hinunter auf 10.300 Euro kurz vor dem 27. Geburtstag. Vorschenkungen werden hinzugerechnet und der persönliche Freibetrag genau einmal abgezogen (§ 14 ErbStG). Der Rest wird auf volle 100 Euro abgerundet und mit dem Satz der Klasse I belastet, ab 7 Prozent; an den Stufengrenzen greift der Härteausgleich des § 19 Abs. 3 ErbStG. Zuletzt geht ab, was auf die Vorschenkungen entfällt.
Freibeträge, Steuer und die Aufteilung
Sie sehen den Freibetrag des Kindes, den Versorgungsfreibetrag seiner Altersstufe und die Erbschaftssteuer. Darunter teilt ein Ringdiagramm den Erbteil in seine Posten auf: Pauschale, Versorgungsfreibetrag, den vom Freibetrag gedeckten Teil, den versteuerten Rest und die Steuer selbst. Das Ergebnis ist eine Orientierung, keine Festsetzung – der Versorgungsfreibetrag steht ungekürzt, obwohl Waisenrenten ihn mindern, und die Befreiungen des § 13 ErbStG bleiben außen vor, vor allem das Familienheim. Die Hinweise unter dem Ergebnis benennen jede dieser Grenzen.
Rechtlicher Hinweis
Dieser Rechner wurde nach bestem Wissen und Gewissen erstellt, fachlich geprüft und auf Plausibilität kontrolliert. Er liefert eine vereinfachte, automatisierte Orientierungsrechnung auf Basis Ihrer Eingaben und stellt keine Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung dar. Für Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität der Ergebnisse können wir keine Gewähr übernehmen: Gesetze, Steuersätze, Gebührentabellen und Marktwerte ändern sich, und jeder Einzelfall enthält Umstände, die eine Berechnung nicht vollständig abbilden kann.
Lassen Sie das Ergebnis vor jeder bindenden Entscheidung bei steuerlichen Folgen von Ihrer Steuerberatung, bei erb-, schenkungs- oder familienrechtlichen Fragen von einer darauf spezialisierten Rechtsanwaltskanzlei, bei der Bewertung einer Immobilie von einem Sachverständigenbüro, bei der Finanzierung einer Auszahlung oder einer Steuerlast von Ihrer Bank oder einer unabhängigen Finanzierungsberatung und, wo das Gesetz eine Beurkundung oder öffentliche Beglaubigung verlangt, vom Notariat prüfen und plausibilisieren. Eine Haftung für Nachteile, die aus der Verwendung der berechneten Werte entstehen, ist ausgeschlossen, soweit sie nicht auf Vorsatz oder grober Fahrlässigkeit beruht.
Ihr Marktwert
Meist entscheidet das Elternhaus darüber, ob Kinder Steuern zahlen
Geldvermögen allein bleibt bei Kindern häufig unter dem Freibetrag – erst der Wert von Haus oder Wohnung hebt den Erwerb über die 400.000-Euro-Marke. Umso wichtiger ist, dass dieser Wert stimmt: Die standardisierte Feststellung des Finanzamts kann über dem liegen, was der Markt tatsächlich bezahlt. Die Vergleichszahl dazu liefern wir: kurzer Online-Fragebogen, danach prüft unser Team persönlich anhand realer Abschlüsse aus der Nachbarschaft. Antwort meist schon am Werktag darauf, kostenfrei und ohne Verpflichtung.
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An diesen Standorten schätzen wir geerbte Häuser und Wohnungen anhand tatsächlicher Verkäufe der jeweiligen Gemeinde ein – als Grundlage für die Entscheidung, ob das Kind einzieht, vermietet oder verkauft.
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Einziehen, vermieten oder verkaufen: Nach dem Erbfall stehen Kinder in kurzer Zeit vor großen Entscheidungen, und die Immobilie entscheidet sie fast immer mit. Wir liefern die fundierte Markteinschätzung dafür und sagen ehrlich, welche Fragen zu Steuerberater oder Fachanwalt gehören. Rufen Sie durch oder schreiben Sie uns – wir nehmen uns Zeit für Ihren Fall.
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Vererben an die nächste Generation: Wissen, das Steuern spart
Die meisten Steuervorteile für Kinder entstehen durch frühes Handeln der Eltern. Wir schreiben über Freibeträge, Übergabewege und Immobilienwerte im Rhein-Main-Gebiet – damit die Familie vor dem Erbfall mehr weiß als danach.
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Wissenswertes
Erbschaftssteuer bei Kindern: Freibeträge, Altersstufen, Elternhaus
erbschaftssteuer kinder — Kinder stehen in der Erbschaftssteuer an zweiter Stelle hinter den Ehepartnern – mit hohen Freibeträgen, milden Sätzen und Extras, die kaum jemand kennt. Was im Kinder-Fall wirklich zählt.
400.000 Euro je Elternteil: die Grundmechanik
Gegenüber Vater und Mutter steht jedem Kind ein getrennter Freibetrag von 400.000 Euro zu – eheliche, nichteheliche, adoptierte und Stiefkinder gleichermaßen (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG). Stirbt zuerst der Vater und Jahre später die Mutter, bleiben in zwei Erbfällen zusammen bis zu 800.000 Euro unversteuert. Besteuert wird nur der Überhang, und zwar nach Steuerklasse I mit einem Einstiegssatz von 7 Prozent. Hinzu kommen 15.000 Euro Erbfallkostenpauschale – im Rechner bereits eingerechnet – und für jüngere Kinder der Versorgungsfreibetrag. Viele Erbfälle an Kinder bleiben damit vollständig steuerfrei; kritisch wird es, wenn ein einzelnes Kind ein wertvolles Haus samt Vermögen allein übernimmt.
Ab wann müssen Kinder tatsächlich zahlen?
Die Schwelle lässt sich für den Normalfall konkret beziffern: Steuer fällt erst an, wenn der Anteil des Kindes am Nachlass eines Elternteils nach Abzug der Kostenpauschale über 400.000 Euro liegt – bei einem Kind unter 27 zusätzlich erhöht um dessen Versorgungsfreibetrag. Ein 24-jähriger Sohn könnte vom Vater also bis zu 425.300 Euro übernehmen, ohne dass das Finanzamt mitverdient. Zwei Dinge verschieben diese Schwelle. Hat derselbe Elternteil dem Kind innerhalb der letzten zehn Jahre schon etwas geschenkt, ist der Freibetrag teilweise verbraucht und die Schwelle sinkt entsprechend. Und maßgeblich ist der Nettowert: Restschulden, Pflichtteile und Vermächtnisse mindern den Erwerb, sodass ein nominell höheres Erbe steuerfrei bleiben kann.
Der Versorgungsfreibetrag: gestaffelt nach Alter, oft übersehen
Kindern bis zum vollendeten 27. Lebensjahr gewährt § 17 Abs. 2 ErbStG beim Tod eines Elternteils einen zusätzlichen Versorgungsfreibetrag: 52.000 Euro bis zum fünften Geburtstag, dann stufenweise 41.000, 30.700 und 20.500 Euro, zuletzt 10.300 Euro bis zum 27. Geburtstag. Der Gedanke dahinter: Je jünger das Kind, desto länger hätte der verstorbene Elternteil es versorgt. Gekürzt wird der Betrag um den Kapitalwert steuerfreier Versorgungsbezüge wie Halbwaisen- oder Waisenrente – erhält das Kind solche Renten, schmilzt der Freibetrag entsprechend. Der Rechner setzt die Stufen bewusst ungekürzt an und markiert das mit einem Hinweis; die exakte Kürzung rechnet das Finanzamt anhand amtlicher Kapitalwertfaktoren. Für erwachsene Kinder ab 27 entfällt der Posten komplett.
Enkel im Kinder-Rechner: zwei Konstellationen, zwei Freibeträge
Der Rechner deckt neben Kindern auch die Enkel ab, weil das Gesetz sie eng verzahnt: Lebt der Elternteil noch, der Enkel und Großeltern verbindet, stehen dem Enkelkind 200.000 Euro Freibetrag zu (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG). Ist dieser Elternteil bereits verstorben, rückt das Enkelkind in dessen Position ein – mit vollen 400.000 Euro, denn § 16 Abs. 1 Nr. 2 nennt die Kinder verstorbener Kinder ausdrücklich. Beim Versorgungsfreibetrag endet die Gleichstellung allerdings: § 17 Abs. 2 gewährt ihn nur Kindern im Sinne der Steuerklasse I Nr. 2, also Kindern und Stiefkindern. Enkel stehen in Nr. 3 und gehen hier leer aus – auch die mit verstorbenem Elternteil, obwohl sie den vollen Kinderfreibetrag bekommen. Beide Enkel-Varianten laufen in Steuerklasse I mit identischen Sätzen. Wer als Großelternteil direkt an Enkel vererbt, schafft damit eine zusätzliche steuerfreie Ebene neben den eigenen Kindern.
Das Elternhaus: steuerfrei bei Einzug, 90 Prozent bei Vermietung
Für die größte Position im Nachlass hält das Gesetz zwei Wege offen, und sie schließen sich gegenseitig aus. Übernimmt das Kind das Elternhaus selbst, greift die Familienheim-Befreiung des § 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG – an drei Bedingungen gebunden, die der Rechner nicht prüfen kann und die die FAQ unten auflistet. Entscheidet es sich stattdessen für die Vermietung, bleibt die Immobilie steuerpflichtig, wird aber nur mit 90 Prozent ihres Werts angesetzt (§ 13d ErbStG). Der Unterschied ist groß: Im Beispiel unten trennt er null Steuer von 25.850 Euro. Dieser Rechner setzt den eingestellten Wert in voller Höhe an und kennt die Befreiungen nicht: Wer eine davon nutzt, gibt oben nur den steuerpflichtigen Teil des Erbteils ein, also den Nachlass ohne das befreite Familienheim oder mit dem auf 90 Prozent gekürzten Wert der vermieteten Wohnung.
Ein durchgerechnetes Beispiel
Eine 35-jährige Tochter erbt von ihrer Mutter 650.000 Euro – das Elternhaus im Wert von 450.000 Euro plus 200.000 Euro Erspartes. Von den 650.000 Euro gehen zunächst 15.000 Euro Erbfallkostenpauschale ab, ein Versorgungsfreibetrag steht ihr mit 35 nicht mehr zu. Nach Abzug des Freibetrags von 400.000 Euro bleiben 235.000 Euro steuerpflichtig; damit landet die Tochter in der 11-Prozent-Zeile der Klasse I und zahlt 25.850 Euro Erbschaftssteuer. Zöge sie selbst ins Elternhaus ein und hielte die Zehnjahresbindung durch, fiele die Immobilie ganz aus der Bemessung: Übrig blieben 200.000 Euro abzüglich Pauschale und Freibetrag – also null Steuer. An dieser einen Entscheidung hängt im Beispiel die gesamte Steuer.
Was vom Erbe abgeht, bevor der Freibetrag greift
Besteuert wird nicht der Bruttonachlass, sondern was nach Abzug der Nachlassverbindlichkeiten bleibt (§ 10 Abs. 5 ErbStG): Restschulden des Elternhauses, offene Rechnungen, Pflichtteile anderer Kinder und Vermächtnisse mindern den Erwerb. Dazu treten die Kosten von Bestattung, Grabdenkmal, Grabpflege und Nachlassabwicklung – pauschal 15.000 Euro ohne jeden Nachweis, höhere Kosten gegen Belege. Für Miterben wichtig: Diese Pauschale wird nach dem Wortlaut „insgesamt“ je Erbfall gewährt und ist unter den Erben aufzuteilen, nicht jedem einzeln. Zwei weitere Freibeträge übersieht fast jede Rechnung: Hausrat einschließlich Wäsche und Kleidung bleibt in Steuerklasse I bis 41.000 Euro steuerfrei, andere bewegliche Gegenstände wie Auto oder Schmuck bis 12.000 Euro (§ 13 Abs. 1 Nr. 1). Und wer dem Erblasser unentgeltlich oder gegen unzureichendes Entgelt Pflege oder Unterhalt gewährt hat, erhält bis zu 20.000 Euro zusätzlich (§ 13 Abs. 1 Nr. 9). Der Rechner oben kennt keinen dieser Posten – er nimmt den Wert, den Sie eintragen.
Pflichtteil, Erbausschlagung und die Steuer
Auch wer nicht als Erbe eingesetzt ist, kann als Kind Geld aus dem Nachlass erhalten – über den Pflichtteil, die Hälfte des gesetzlichen Erbteils als Geldanspruch. Steuerlich wird er wie ein Erwerb von Todes wegen behandelt: Der Kinderfreibetrag von 400.000 Euro gilt in voller Höhe, versteuert wird nur ein überschießender Betrag, und zwar erst, wenn der Pflichtteil tatsächlich geltend gemacht wird. Das eröffnet Spielräume beim Berliner Testament: Macht ein Kind nach dem ersten Erbfall seinen Pflichtteil geltend, nutzt es den sonst verfallenden Freibetrag gegenüber dem erstverstorbenen Elternteil – was die Familie rechnerisch entlasten kann, aber Konfliktpotenzial birgt. Solche Schritte gehören unbedingt in die gemeinsame Beratung mit Fachanwalt und Steuerberater.
Minderjährige Erben: Steuer kennt kein Mindestalter
Erbt ein minderjähriges Kind, entsteht die Steuer genauso wie bei Erwachsenen – bezahlt wird sie aus dem ererbten Vermögen, verwaltet von den sorgeberechtigten Eltern oder einem Ergänzungspfleger. Zwei Besonderheiten verdienen Beachtung: Zum einen fällt der Versorgungsfreibetrag bei kleinen Kindern am höchsten aus, bis zu 52.000 Euro, wird aber gerade bei ihnen oft durch Waisenrenten-Kapitalwerte stark gekürzt. Zum anderen verlangen Erbausschlagung oder Verkauf geerbter Immobilien für Minderjährige regelmäßig die Genehmigung des Familiengerichts – das kostet Zeit, die bei Fristen einzuplanen ist. Wer minderjährigen Kindern gezielt Vermögen zukommen lassen will, sollte Testamentsvollstreckung oder Verwaltungsanordnungen erwägen, damit das Erbe im Sinn des Erblassers eingesetzt wird.
Die Bewertung des Elternhauses: hier beginnt jede Kinder-Rechnung
Ob ein Kind unter oder über der 400.000-Euro-Schwelle landet, entscheidet bei Immobiliennachlässen fast immer die Bewertungsfrage. Das Finanzamt ermittelt den Wert nach standardisierten Verfahren aus Bodenrichtwerten und statistischen Faktoren – Renovierungsstau, veraltete Haustechnik oder eine schwierige Grundstückssituation bildet das Raster nur grob ab. Liegt die Feststellung über dem echten Marktniveau, zahlt das Kind Steuern auf Substanz, die beim Verkauf nie zu erlösen wäre; § 198 BewG erlaubt deshalb den Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts – über ein Sachverständigengutachten oder über einen Kaufpreis, der innerhalb eines Jahres um den Bewertungsstichtag zustande gekommen ist. Der erste Schritt ist deshalb eine Markteinschätzung von Profis, die die Preise der Gemeinde aus laufenden Verkäufen kennen: Fällt sie deutlich niedriger aus als die Feststellung, lohnt der Nachweis.
Häufige Fragen
Häufige Fragen zur Erbschaftssteuer bei Kindern
Ab welchem Betrag Kinder zahlen, was für Enkel und Stiefkinder gilt und wie das Elternhaus steuerfrei bleibt – die wichtigsten Antworten kompakt.
Ab wann müssen Kinder Erbschaftssteuer zahlen?
Erst wenn der Erwerb vom verstorbenen Elternteil über dem Freibetrag von 400.000 Euro liegt (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) – vorher fällt keine Steuer an. Gerechnet wird je Elternteil: Von Vater und Mutter zusammen können bis zu 800.000 Euro steuerfrei an jedes Kind gehen, sofern zwei getrennte Erbfälle vorliegen. Hinzu kommen die Erbfallkostenpauschale von 15.000 Euro und, solange das Kind das 27. Lebensjahr nicht vollendet hat, der nach Alter gestaffelte Versorgungsfreibetrag – in der höchsten Stufe 52.000 Euro. Gegengerechnet werden Schenkungen desselben Elternteils aus den letzten zehn Jahren; sie verbrauchen den Freibetrag vorab. Der Rechner oben zeigt beide Freibeträge Ihrer Konstellation und teilt den Erbteil grafisch auf: Schieben Sie den Wert nach oben, bis die Steuer über null springt.
Wie viel Erbschaftssteuer zahlen Kinder über dem Freibetrag?
Kinder rechnen in der günstigsten Steuerklasse I, deren Staffel § 19 Abs. 1 ErbStG vorgibt: 7 Prozent bis 75.000 Euro steuerpflichtigen Erwerb, 11 Prozent bis 300.000 Euro, 15 Prozent bis 600.000 Euro, darüber 19, 23, 27 und maximal 30 Prozent jenseits von 26 Millionen Euro. Der Satz der erreichten Stufe erfasst dabei stets den vollen steuerpflichtigen Betrag; direkt über einer Stufe mildert der Härteausgleich den Sprung. Ein Beispiel: Erbt ein erwachsenes Kind 500.000 Euro, bleiben nach Erbfallkostenpauschale und Freibetrag 85.000 Euro steuerpflichtig – 9.350 Euro Steuer und damit knapp 2 Prozent des Erbes. Die vollständige Satzstaffel mit allen Klassen zeigt unser Tabellen-Rechner.
Was ist der Versorgungsfreibetrag für Kinder?
Ein Zusatzfreibetrag nach § 17 Abs. 2 ErbStG für Kinder, die beim Tod eines Elternteils das 27. Lebensjahr noch nicht vollendet haben – gestaffelt nach Alter: 52.000 Euro bis 5 Jahre, 41.000 Euro bis 10, 30.700 Euro bis 15, 20.500 Euro bis 20 und 10.300 Euro bis unter 27 Jahre. Er wird zusätzlich zum 400.000-Euro-Freibetrag abgezogen, aber um den Kapitalwert steuerfreier Versorgungsbezüge gekürzt – bezieht das Kind eine Halbwaisenrente, bleibt vom Freibetrag entsprechend weniger. Der Rechner setzt die Stufen ungekürzt an und weist auf diese Vereinfachung hin. Enkel haben ihn dagegen nicht, auch nicht bei verstorbenem Elternteil: Die Norm nennt allein Kinder und Stiefkinder.
Erben Kinder das selbst bewohnte Elternhaus steuerfrei?
Ja, unter den drei Bedingungen des § 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG: Die Eltern haben die Immobilie bis zum Tod selbst bewohnt (oder waren aus zwingenden Gründen wie Pflegebedürftigkeit verhindert), das Kind zieht unverzüglich ein – die Rechtsprechung erwartet das regelmäßig innerhalb von etwa sechs Monaten – und es bleibt zehn Jahre wohnen. Dann ist das Familienheim bis 200 Quadratmeter Wohnfläche komplett steuerfrei; nur der Flächenanteil darüber wird anteilig besteuert. Wer vor Ablauf der zehn Jahre auszieht oder verkauft, verliert die Befreiung rückwirkend – nur zwingende Gründe wie eine Pflegesituation entschuldigen. Da sie neben dem Freibetrag wirkt, bleibt so auch ein größeres Erbe oft ganz ohne Steuer.
Gilt der Freibetrag von 400.000 Euro pro Kind oder für alle Kinder zusammen?
Pro Kind – und zwar gegenüber jedem Elternteil einzeln, denn § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG knüpft den Freibetrag an die Person des Erwerbers. Erben drei Geschwister von ihrer Mutter, hat jedes seinen eigenen Freibetrag von 400.000 Euro; zusammen können so 1,2 Millionen Euro aus diesem einen Erbfall steuerfrei übergehen. Die Freibeträge lassen sich weder übertragen noch bündeln: Erbt ein Kind allein das gesamte Vermögen, steht ihm trotzdem nur sein eigener Freibetrag zu – die ungenutzten Beträge der Geschwister verfallen. Auch deshalb kann eine Verteilung des Nachlasses auf mehrere Kinder und gegebenenfalls Enkel steuerlich klüger sein als die Konzentration auf einen Alleinerben.
Welchen Freibetrag haben Enkelkinder beim Erben?
Das hängt davon ab, ob der verbindende Elternteil noch lebt: Wenn ja, sind es 200.000 Euro. Nach dessen Tod rückt das Enkelkind in die Kindsposition ein und erhält 400.000 Euro. Der altersgestaffelte Versorgungsfreibetrag bleibt ihm trotzdem verwehrt – den sieht § 17 Abs. 2 ErbStG allein für Kinder und Stiefkinder vor, und anders als die Freibetragsnorm erstreckt er sich nicht auf Enkel. Beide Varianten laufen in Steuerklasse I mit den milden Sätzen ab 7 Prozent. Im Rechner wählen Sie die passende Enkel-Konstellation im Auswahlfeld; Freibetrag und Berechtigung stellen sich automatisch um.
Zählen Stiefkinder und Adoptivkinder wie leibliche Kinder?
Ja – für beide Gruppen gelten exakt dieselben Konditionen wie für leibliche Kinder: der volle Freibetrag, die Steuerklasse I und bei unter 27-Jährigen der Versorgungsfreibetrag. Bei Stiefkindern genügt die Ehe zwischen Elternteil und Stiefelternteil; sie bleibt steuerlich sogar wirksam, wenn die Ehe durch Tod aufgelöst wurde. Anders sieht es beim Kind des unverheirateten Lebensgefährten aus: Ohne Trauschein ist es kein Stiefkind und fällt als nicht verwandte Person in Steuerklasse III mit 20.000 Euro Freibetrag. Auch Pflegekinder gelten ohne Adoption als nicht verwandt. In solchen Patchwork-Konstellationen entscheidet der Familienstand über die Steuerklasse – welche Wege rechtlich offenstehen, klärt eine erbrechtliche Beratung.
Was passiert mit Schenkungen, die das Kind schon erhalten hat?
Schenkungen des verstorbenen Elternteils aus den letzten zehn Jahren vor dem Tod werden dem Erbe hinzugerechnet (§ 14 ErbStG) – der 400.000-Euro-Freibetrag steht für die Summe nur einmal bereit, und die Steuer auf die Vorschenkung wird gegengerechnet. Bekam die Tochter vor vier Jahren 300.000 Euro für den Hauskauf und erbt nun 250.000 Euro, sind nach Abzug der Erbfallkostenpauschale 135.000 Euro steuerpflichtig – 14.850 Euro Erbschaftssteuer. Schenkungen, die älter als zehn Jahre sind, bleiben vollständig unberücksichtigt; das frühe, etappenweise Übertragen ist deshalb ein wirksames Instrument, das aber Pflichtteilsergänzung, Spekulationsfrist und den Verlust der Verfügungsmacht mit sich bringt und in die Hand von Steuerberater und Fachanwalt gehört. Den Verbrauch des Freibetrags stellen Sie im Rechner über den Regler für Schenkungen der letzten zehn Jahre nach.
Lässt sich die Erbschaftssteuer auf das geerbte Elternhaus stunden?
Ja. Wer die Steuer nur durch einen Verkauf aufbringen könnte, kann sie für Grundbesitz, der zu Wohnzwecken genutzt wird, bis zu zehn Jahre stunden lassen – beim Erwerb von Todes wegen zinslos (§ 28 Abs. 3 ErbStG). Genau das ist die typische Lage im Kinder-Erbfall: Der Wert steckt in der Immobilie, für den Steuerbescheid fehlt das Bargeld. Die Stundung endet vorzeitig, wenn das Grundstück auf Dritte übergeht oder dauerhaft nicht mehr dem Wohnen dient. Zeitlich zuerst steht ohnehin die Anzeige: Jeder Erwerb ist dem Finanzamt binnen drei Monaten nach Kenntnis schriftlich anzuzeigen (§ 30 Abs. 1 ErbStG), die Steuererklärung folgt später auf Aufforderung. Ob Stundung, Teilverkauf oder Verkauf der richtige Weg ist, rechnet der Steuerberater anhand des konkreten Bescheids durch.
Hat der Pflichtteil eines Kindes steuerliche Vorteile?
Der Pflichtteil wird steuerlich wie ein Erbe behandelt: voller Kinderfreibetrag, Steuerklasse I, besteuert wird nur ein Betrag über 400.000 Euro – und zwar erst, wenn das Kind den Anspruch tatsächlich geltend macht. Interessant wird das beim Berliner Testament, bei dem Kinder im ersten Erbfall leer ausgehen: Fordert ein Kind nach dem Tod des ersten Elternteils seinen Pflichtteil, nutzt es dessen Freibetrag, der sonst ungenutzt verfiele, und mindert zugleich den später zu versteuernden Nachlass des überlebenden Elternteils. Ob sich dieser Schritt rechnet und ob er dem Familienfrieden zuzumuten ist, sollte die Familie gemeinsam mit einem Fachanwalt für Erbrecht abwägen.
Wie wird das geerbte Elternhaus für die Steuer bewertet?
Das Finanzamt stellt den Verkehrswert in standardisierten Verfahren nach dem Bewertungsgesetz fest – meist im Vergleichswert- oder Sachwertverfahren aus Bodenrichtwerten und Normdaten. Individuelle Schwächen wie Sanierungsstau, Feuchtigkeit oder ungünstige Zuschnitte erfasst das Raster oft nur unzureichend, sodass die Feststellung über dem erzielbaren Marktpreis liegen kann. Dann hilft § 198 BewG: Erben dürfen einen niedrigeren gemeinen Wert nachweisen, entweder per Sachverständigengutachten oder über einen Kaufpreis, der innerhalb eines Jahres um den Bewertungsstichtag erzielt wurde. Ob sich der Aufwand lohnt, zeigt eine vorgelagerte Markteinschätzung – je weiter sie unter dem Finanzamtswert liegt, desto mehr Steuer steht auf dem Spiel. Diese Vorprüfung übernehmen wir kostenfrei; den förmlichen Nachweis führt danach das Gutachten, nicht unsere Einschätzung.
Weitere Rechner
Weitere Rechner für Erben und Eigentümerfamilien
Nach dem Erbfall folgen Fragen, die über die Steuer hinausgehen – von den Gebühren für den Erbschein bis zur Abschreibung einer geerbten Mietwohnung. Die Auswahl hier führt zu den Rechnern, die den jeweils nächsten Schritt tragen.
