Steuern und Erbe
Schenkungssteuer-Rechner
Drei Angaben genügen: der Wert der Schenkung, das Verhältnis zwischen Schenker und beschenkter Person und – falls vorhanden – frühere Zuwendungen desselben Schenkers aus zehn Jahren. Daraus zeigt dieser Schenkungssteuer-Rechner, wie viel Freibetrag bleibt, was davon steuerpflichtig wird und welche Steuer nach §§ 15, 16 und 19 ErbStG daraus folgt – inklusive Härteausgleich an den Tarifstufen und der Zusammenrechnung nach § 14 ErbStG in ihrer Grundform. Nicht abgebildet sind die sachlichen Befreiungen des § 13 ErbStG, etwa für das Familienheim zwischen Ehegatten, und die Anrechnung bereits gezahlter Steuer auf Vorerwerbe. Rechtsstand: 11/2026.
Wert der Schenkung
Verhältnis zur beschenkten Person
Frühere Schenkungen desselben Schenkers (zehn Jahre)
400.000 €
Verbleibender Freibetrag
alle zehn Jahre neu nutzbar
100.000 €
Steuerpflichtiger Erwerb
nach Abzug des Freibetrags
11.000 €
Schenkungsteuer
Tarifstufe 11 % nach § 19 ErbStG
Was von dieser Schenkung ankommt
Steuerfrei über den Freibetrag
400.000 €
Steuerpflichtig, bleibt beim Beschenkten
89.000 €
Schenkungsteuer
11.000 €
Wert der Schenkung
500.000 €
So wird gerechnet
Wie der Rechner zur Schenkungsteuer kommt
Der Freibetrag der Schenkungsteuer gilt nicht einmalig, sondern erneuert sich zehn Jahre nach jeder Zuwendung – und zwar je Schenker und Beschenktem. Deshalb genügt es nicht, diese eine Schenkung zu betrachten. Der Rechner setzt die Zusammenrechnung nach § 14 ErbStG um und zeigt, was der Freibetrag noch trägt.
Wert, Verhältnis, Vorschenkungen
Ins erste Feld kommt der Wert der Zuwendung – bei Immobilien der Grundbesitzwert nach dem Bewertungsgesetz, nicht der Marktwert, und in jedem Fall nur die Bereicherung: Übernimmt die beschenkte Person Schulden oder Auflagen, zählt allein die Differenz. Das zweite Feld bestimmt über das Verwandtschaftsverhältnis den Freibetrag und die Steuerklasse nach §§ 15, 16 ErbStG. Ins dritte Feld gehören ausschließlich frühere Schenkungen desselben Schenkers; Zuwendungen anderer Personen laufen mit eigenem Freibetrag und eigener Zehnjahresuhr.
Zusammenrechnen, Freibetrag abziehen, Tarif anwenden
Der Rechner addiert die Vorschenkungen zur aktuellen Zuwendung, zieht den Freibetrag einmal vom Gesamtbetrag ab und rundet das Ergebnis nach § 10 Abs. 1 Satz 6 ErbStG auf volle 100 Euro nach unten. Darauf wendet er die Satztabelle der ermittelten Steuerklasse an. Weil der Prozentsatz nie nur die Spitze, sondern den gesamten Erwerb erfasst, bremst § 19 Abs. 3 ErbStG den Sprung an jeder Stufengrenze. Vom Tarifergebnis geht anschließend ab, was die Vorschenkungen für sich genommen gekostet hätten (§ 14 Abs. 1 Satz 2 ErbStG) – übrig bleibt die Steuer dieser Schenkung.
Drei Kennzahlen und die Aufteilung im Diagramm
Ausgewiesen werden der Restfreibetrag, der steuerpflichtige Erwerb samt angewandter Tarifstufe und die Schenkungsteuer. Das Ringdiagramm teilt die Zuwendung danach auf, was über den Freibetrag steuerfrei bleibt, was nach Steuer bei der beschenkten Person ankommt und was das Finanzamt erhält. Hinweise unter dem Ergebnis benennen die Grenzen des Modells: die Befreiung für das Familienheim, die Steuerklasse bei Zuwendungen an die ältere Generation und den Fall, dass Vorschenkungen die Tarifstufe anheben.
Rechtlicher Hinweis
Dieser Rechner wurde nach bestem Wissen und Gewissen erstellt, fachlich geprüft und auf Plausibilität kontrolliert. Er liefert eine vereinfachte, automatisierte Orientierungsrechnung auf Basis Ihrer Eingaben und stellt keine Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung dar. Für Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität der Ergebnisse können wir keine Gewähr übernehmen: Gesetze, Steuersätze, Gebührentabellen und Marktwerte ändern sich, und jeder Einzelfall enthält Umstände, die eine Berechnung nicht vollständig abbilden kann.
Lassen Sie das Ergebnis vor jeder bindenden Entscheidung bei steuerlichen Folgen von Ihrer Steuerberatung, bei erb-, schenkungs- oder familienrechtlichen Fragen von einer darauf spezialisierten Rechtsanwaltskanzlei, bei der Bewertung einer Immobilie von einem Sachverständigenbüro, bei der Finanzierung einer Auszahlung oder einer Steuerlast von Ihrer Bank oder einer unabhängigen Finanzierungsberatung und, wo das Gesetz eine Beurkundung oder öffentliche Beglaubigung verlangt, vom Notariat prüfen und plausibilisieren. Eine Haftung für Nachteile, die aus der Verwendung der berechneten Werte entstehen, ist ausgeschlossen, soweit sie nicht auf Vorsatz oder grober Fahrlässigkeit beruht.
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Schenkungssteuer verstehen: Freibeträge, Tarif und die Fälle dazwischen
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So rechnet dieser Schenkungssteuer-Rechner
Maßgeblich ist nicht die einzelne Zuwendung, sondern der Gesamterwerb: Zum jetzigen Geschenk kommen alle Zuwendungen desselben Schenkers aus zehn Jahren hinzu – so verlangt es § 14 ErbStG. Davon geht der persönliche Freibetrag ab, der sich aus dem gewählten Verhältnis ergibt, und auf den gerundeten Rest wendet der Rechner die Satztabelle der zuständigen Steuerklasse an, den Härteausgleich an den Stufengrenzen eingeschlossen. Ein Durchlauf zum Nachrechnen: 500.000 Euro von der Mutter an die Tochter ohne Vorschenkungen ergeben nach Abzug von 400.000 Euro Freibetrag einen steuerpflichtigen Erwerb von 100.000 Euro – Steuerklasse I, Satz 11 Prozent, Steuer 11.000 Euro.
Die Freibeträge des § 16 ErbStG: die komplette Liste
Jede beschenkte Person hat gegenüber jedem Schenker einen eigenen Freibetrag, der sich nach dem Verwandtschaftsverhältnis richtet: für Ehe- und eingetragene Lebenspartner 500.000 Euro, für Kinder und Stiefkinder 400.000 Euro, 200.000 Euro für Enkel – beziehungsweise 400.000 Euro, wenn das Kind des Schenkers in der Mittelgeneration bereits verstorben ist –, bei Urenkeln 100.000 Euro. Alle Übrigen kommen auf 20.000 Euro: Eltern und Großeltern, Geschwister, Nichten und Neffen, Schwiegerfamilie, geschiedene Ehepartner und gänzlich Fremde. Unverheiratete Lebensgefährten zählen steuerlich zu den Fremden – einer der häufigsten und teuersten Irrtümer bei größeren Zuwendungen.
Drei Steuerklassen, drei Welten: der Tarif des § 19 ErbStG
Welche Satztabelle gilt, entscheidet die Steuerklasse des § 15 ErbStG. Klasse I – Ehepartner, Kinder, Enkel – zahlt je nach Höhe des steuerpflichtigen Erwerbs zwischen 7 und 30 Prozent. Klasse II beginnt bereits bei 15 und reicht bis 43 Prozent; hierzu zählen Geschwister, Nichten und Neffen ersten Grades, aber auch die eigenen Eltern, denn die günstige Klasse I gilt für sie nur beim Erben, nicht beim Beschenktwerden – eine Falle, die bei Rückübertragungen an die ältere Generation regelmäßig zuschnappt. Klasse III mit 30 bis 50 Prozent trifft alle Nichtverwandten, Großnichten und Großneffen eingeschlossen. Der Satz steigt stufenweise mit dem Erwerb und gilt jeweils auf den gesamten steuerpflichtigen Betrag.
Der Härteausgleich: warum ein Euro mehr nicht Tausende kostet
Weil der Steuersatz immer auf den ganzen steuerpflichtigen Erwerb angewendet wird, würde ein einziger Euro über einer Tarifstufe die Steuer sprunghaft erhöhen – aus 75.000 Euro mit 7 Prozent würden bei 75.100 Euro schlagartig 11 Prozent auf alles. Genau dafür existiert § 19 Abs. 3 ErbStG: Der Mehrbetrag oberhalb der Stufe wird nur so weit besteuert, dass höchstens die Hälfte davon an den Fiskus geht (bei Sätzen über 30 Prozent drei Viertel). Konkret zahlt ein Kind bei 80.000 Euro steuerpflichtigem Erwerb nicht 8.800, sondern 7.750 Euro. Dieser Rechner wendet den Ausgleich automatisch an und weist mit einem Hinweis darauf hin, wenn er greift.
Zehn Jahre Gedächtnis: die Zusammenrechnung nach § 14 ErbStG
Das Finanzamt betrachtet nicht jede Schenkung isoliert: Alle Erwerbe von derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden zu einem Gesamterwerb zusammengerechnet, auf den Freibetrag und Tarif nur einmal angewendet werden. Wer also vor sechs Jahren 300.000 Euro vom Vater erhielt und jetzt weitere 300.000 Euro bekommt, hat einen Gesamterwerb von 600.000 Euro – nach dem Kinderfreibetrag bleiben 200.000 Euro steuerpflichtig, Steuer 22.000 Euro. Weil der Tarif progressiv ist, kann auf eine kleine Zuwendung nach großen Vorschenkungen deutlich mehr entfallen, als ihr Tarifsatz vermuten lässt. Zwei Grenzen des Modells seien genannt: Die Mindeststeuer-Klausel des § 14 und die Anrechnung tatsächlich gezahlter Steuer auf Vorerwerbe bleiben außen vor – bei bereits versteuerten Vorschenkungen rechnet der Steuerberater exakt.
Ab wann fällt überhaupt Schenkungssteuer an?
Steuer entsteht erst, wenn der Gesamterwerb aus zehn Jahren den persönlichen Freibetrag übersteigt – bei Kindern also erst jenseits von 400.000 Euro je Elternteil, bei Fremden jenseits von 20.000 Euro. Unterhalb davon bleibt die Zuwendung steuerfrei, auch wenn sie anzeigepflichtig sein kann. Zusätzlich stellt das Gesetz bestimmte Zuwendungen ganz frei: übliche Gelegenheitsgeschenke zu Geburtstag, Hochzeit oder Examen, angemessener Unterhalt und Ausbildungsfinanzierung sowie – so § 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG – in Steuerklasse I der Hausrat bis 41.000 und weiteres bewegliches Eigentum bis 12.000 Euro; Erwerbe derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden dabei nach § 14 ErbStG zusammengerechnet. Was „üblich“ ist, bemisst sich an den Vermögensverhältnissen – das Sparbuch zur Geburt ja, das Einfamilienhaus zum Abitur eher nicht.
Nicht nur Geld: was das Finanzamt alles als Schenkung wertet
Schenkung ist jede freigebige Zuwendung, die den Empfänger bereichert – die Form spielt keine Rolle. Neben Überweisungen und Immobilien zählen dazu Wertpapierdepots, Firmenanteile, der Erlass einer Schuld oder der Verzicht auf eine Forderung. Auch versteckte Vorteile werden erfasst: Beim zinslosen Darlehen unter Privatleuten gilt der ersparte Zins als Schenkung, den die Finanzverwaltung mit 5,5 Prozent jährlich bewertet (§ 15 Abs. 1 BewG) und bei unbestimmter Laufzeit mit dem Faktor 9,3 kapitalisiert (§ 13 Abs. 2 BewG). Wer den Verkehrswert deutlich unterschreitet, etwa beim Hausverkauf an die Tochter zum halben Preis, schenkt die Differenz – die sogenannte gemischte Schenkung. Und ein Sonderfall, der viele überrascht: Übernimmt der Schenker die Steuer, zählt sie nach § 10 Abs. 2 ErbStG selbst als Zuwendung, der Erwerb erhöht sich um sie und die Steuer fällt höher aus, als dieser Rechner sie ausweist.
Das Oder-Konto: die unterschätzte Schenkung unter Ehegatten
Ein Klassiker, der bei Erbfällen und Schenkungsteuer-Prüfungen auffällt: Ein Ehepartner zahlt sein Gehalt oder einen Verkaufserlös auf ein gemeinsames Oder-Konto ein, über das beide frei verfügen. Steuerlich kann bereits die Hälfte der Einzahlung als Schenkung an den anderen gelten – bei hohen Summen ist der Ehegattenfreibetrag schneller aufgebraucht als gedacht, und das oft Jahre rückwirkend. Entschärfen lässt sich das durch getrennte Konten für große Zuflüsse, klare Vereinbarungen über die Berechtigung oder die bewusste, dokumentierte Nutzung des Freibetrags. Wer in der Vergangenheit hohe Beträge über Gemeinschaftskonten bewegt hat, sollte die Lage einmal fachlich sortieren lassen, bevor das Finanzamt es tut.
„Schenkungssteuer umgehen“: was legal geht und wo es strafbar wird
Rund um das Thema kursieren viele Umgehungs-Versprechen – die Wahrheit ist nüchterner. Legal sind die Wege, die das Gesetz selbst bereithält: Freibeträge im Zehnjahrestakt nutzen, Vermögen auf mehrere Beschenkte verteilen, die sachlichen Befreiungen des § 13 ErbStG beachten und bei Immobilien die Bemessungsgrundlage über vorbehaltene Nutzungsrechte senken. Heirat und Adoption verändern die Steuerklasse zwar, taugen aber nicht als Steuerinstrument: Eine Volljährigenadoption setzt nach § 1767 Abs. 1 BGB ein tatsächlich gewachsenes Eltern-Kind-Verhältnis voraus, steuerliche Motive allein rechtfertigen sie nicht. Illegal ist dagegen das schlichte Verschweigen: Wer eine anzeigepflichtige Schenkung nicht meldet, begeht ab dem Punkt der verkürzten Steuer eine Steuerhinterziehung – mit Nachzahlung, Zinsen und Strafverfahren. Da Notare, Banken und Nachlassgerichte dem Fiskus melden, fliegen gerade große Zuwendungen regelmäßig Jahre später auf.
Anzeige, Erklärung, Bescheid: der Ablauf beim Finanzamt
Jede nicht ausdrücklich befreite Schenkung ist dem Finanzamt binnen drei Monaten schriftlich anzuzeigen (§ 30 Abs. 1 ErbStG) – mit Namen beider Beteiligter, Verhältnis, Gegenstand und Wert; ein amtliches Formular ist dafür nicht nötig, und die Frist läuft ab Kenntnis vom Erwerb. Bei gerichtlich oder notariell beurkundeten Schenkungen entfällt die Anzeige ganz, weil das Notariat selbst meldet (§ 30 Abs. 3 Satz 2, § 34 ErbStG); bei Geld- und Depotschenkungen sind Schenker und Beschenkter in der Pflicht, und zwar beide. Das Finanzamt entscheidet dann, ob es eine förmliche Schenkungsteuererklärung anfordert – bei Zuwendungen klar unterhalb des Freibetrags bleibt es häufig bei der Anzeige. Folgt ein Bescheid, räumt er für die Zahlung regelmäßig eine Frist von einem Monat ein. Die Anzeige kostet nichts und schützt vor dem Vorwurf, etwas verheimlicht zu haben.
Häufige Fragen
Schenkungssteuer: die häufigsten Fragen kurz beantwortet
Wie hoch, ab wann, was zählt mit – die Antworten auf die Fragen, die Schenker und Beschenkte am meisten beschäftigen.
Wie hoch ist die Schenkungssteuer?
Das hängt von zwei Stellschrauben ab: dem Verwandtschaftsverhältnis und der Höhe des steuerpflichtigen Erwerbs. Nach Abzug des persönlichen Freibetrags zahlen Ehepartner, Kinder und Enkel (Steuerklasse I) zwischen 7 und 30 Prozent, Geschwister, Nichten, Neffen und Eltern (Klasse II) zwischen 15 und 43 Prozent und Nichtverwandte (Klasse III) 30 bis 50 Prozent. Innerhalb der Klassen steigt der Satz stufenweise mit dem Betrag. Der Rechner oben liefert Ihren konkreten Fall in Sekunden – inklusive des Härteausgleichs, der die Steuer knapp über einer Stufe deckelt.
Wie viel darf ich steuerfrei verschenken?
So viel, wie der Freibetrag des Beschenkten hergibt – und zwar alle zehn Jahre aufs Neue: 500.000 Euro an den Ehepartner, 400.000 Euro an jedes Kind, 200.000 Euro an jedes Enkelkind, 20.000 Euro an Geschwister, Nichten, Neffen oder Freunde. Da der Freibetrag je Schenker-Beschenkten-Paar gilt, können beide Elternteile einem Kind zusammen 800.000 Euro pro Jahrzehnt steuerfrei zuwenden – gerechnet wird das aber als zwei Zuwendungen von je 400.000 Euro, nicht als eine von 800.000 Euro. Geben Sie im Rechner oben deshalb jedes Paar einzeln ein. Daneben bleiben übliche Gelegenheitsgeschenke, angemessener Unterhalt und Ausbildungskosten generell steuerfrei – ohne den Freibetrag anzutasten.
Ab wann muss ich eine Schenkung versteuern?
Steuer fällt erst an, wenn alle Zuwendungen derselben Person aus zehn Jahren zusammengerechnet den Freibetrag übersteigen – besteuert wird nur der Teil darüber. Davon zu trennen ist die Anzeigepflicht: Dem Finanzamt melden müssen Sie eine Schenkung grundsätzlich auch dann, wenn am Ende keine Steuer herauskommt, und zwar binnen drei Monaten schriftlich. Ausgenommen sind insbesondere übliche Gelegenheitsgeschenke sowie notariell beurkundete Übertragungen, die das Notariat ohnehin meldet. Faustregel: lieber einmal zu viel angezeigt als einmal zu wenig.
Was ist der Härteausgleich bei der Schenkungssteuer?
Eine eingebaute Fairness-Bremse des Tarifs. Weil der Steuersatz stets auf den gesamten steuerpflichtigen Erwerb angewendet wird, würde knapp oberhalb einer Tarifstufe ein kleiner Mehrbetrag eine große Mehrsteuer auslösen. § 19 Abs. 3 ErbStG begrenzt das: Vom Betrag über der Stufe darf höchstens die Hälfte als zusätzliche Steuer abfließen, bei Sätzen über 30 Prozent drei Viertel. Beispiel Steuerklasse I: 80.000 Euro steuerpflichtiger Erwerb kosten dadurch 7.750 statt 8.800 Euro. Dieser Rechner prüft den Ausgleich bei jeder Berechnung mit und zeigt an, wenn er greift – wer ohne ihn rechnet, landet an den Stufengrenzen zu hoch.
Zählen frühere Schenkungen derselben Person mit?
Ja, innerhalb von zehn Jahren werden sie nach § 14 ErbStG zum jetzigen Erwerb addiert; Freibetrag und Tarif gelten für den Gesamtbetrag. Deshalb fragt der Rechner die Vorschenkungen als drittes Feld ab und zeigt zugleich, wie viel Freibetrag noch übrig ist. Liegt die frühere Zuwendung länger als zehn Jahre zurück, fällt sie komplett aus der Rechnung – maßgeblich ist das Datum der jeweiligen Vorschenkung, nicht ein gemeinsamer Stichtag. Wichtig: Gezählt wird je Schenker. Geschenke von Mutter und Vater laufen getrennt, mit jeweils eigenem Freibetrag und eigener Zehnjahresuhr.
Ist ein zinsloses Darlehen unter Verwandten eine Schenkung?
Der Zinsvorteil ja. Wer einem Angehörigen einen größeren Betrag zinslos überlässt, wendet ihm den ersparten Zins zu: Die Finanzverwaltung setzt dafür 5,5 Prozent pro Jahr an (§ 15 Abs. 1 BewG) und kapitalisiert den Jahreswert bei unbestimmter Laufzeit mit dem Faktor 9,3 (§ 13 Abs. 2 BewG). Bei 300.000 Euro sind das 16.500 Euro im Jahr und damit über 150.000 Euro Zuwendung – ein Betrag, der am Freibetrag zehrt oder Steuer auslöst. Bei einem nur verbilligten Darlehen gilt der Pauschalsatz allerdings nicht, wenn ein niedrigerer marktüblicher Zins feststeht; dann zählt nur die Differenz zum Marktzins (BFH, Urteil vom 31.07.2024, II R 20/22). Bestehende Familiendarlehen gehören deshalb einmal steuerlich durchgesehen.
Gilt der Rechner auch für geschenkte Immobilien?
Für die Steuerlogik ja – Freibeträge, Klassen und Tarif sind identisch. Bei Immobilien kommen aber zwei Besonderheiten dazu, die dieser allgemeine Rechner bewusst nicht abbildet: die Wertermittlung nach dem Bewertungsgesetz, die vom Marktwert abweichen kann, und die Minderung der Bemessungsgrundlage durch vorbehaltene Nutzungsrechte wie Nießbrauch oder Wohnrecht. Beides klären Sie vorab: Den Kapitalwert eines Wohnrechts ermittelt unser Wohnrecht-Rechner – ziehen Sie ihn vom Grundbesitzwert ab und geben Sie erst die Differenz hier oben ein. Geht die Immobilie als selbst genutztes Familienheim an den Ehepartner, greift ohnehin die Befreiung des § 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG.
Was passiert, wenn ich eine Schenkung nicht melde?
Solange keine Steuer verkürzt wird, bleibt eine versäumte Anzeige meist folgenlos – ärgerlich wird es, sobald eigentlich Steuer angefallen wäre. Dann steht der Vorwurf der Steuerhinterziehung im Raum, mit Nachzahlung, sechs Prozent Hinterziehungszinsen pro Jahr (§ 235 i. V. m. § 238 Abs. 1 AO) und je nach Höhe empfindlichen Strafen. Verlassen Sie sich nicht aufs Vergessen: Banken melden Konten im Todesfall, Notare jede Beurkundung, und bei der Erbschaft rollt das Finanzamt die Schenkungen der letzten zehn Jahre ohnehin auf. Wer Altfälle im Schrank hat, sollte mit steuerlichem Beistand über eine Nacherklärung sprechen, bevor die Behörde von selbst fragt.
Verjährt die Schenkungssteuer irgendwann?
Formal ja, praktisch später als viele hoffen. Die Festsetzungsfrist beträgt vier Jahre, bei leichtfertiger Verkürzung fünf und bei Hinterziehung zehn Jahre (§ 169 Abs. 2 AO) – entscheidend ist aber der Beginn: Sie läuft erst mit Ablauf des Jahres an, in dem das Finanzamt von der vollzogenen Schenkung Kenntnis erlangt hat oder der Schenker gestorben ist (§ 170 Abs. 5 Nr. 2 AO). Eine verschwiegene Schenkung verjährt also nicht still im Hintergrund; die Uhr startet unter Umständen erst Jahrzehnte nach der Zuwendung. Auf Zeit zu spielen ist damit keine Strategie, sondern ein Risiko mit offenem Ende.
Sind Geschenke zu Geburtstag oder Hochzeit steuerpflichtig?
Übliche Gelegenheitsgeschenke sind komplett steuerfrei und werden nicht einmal auf den Freibetrag angerechnet – das Gesetz nimmt sie in § 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG ausdrücklich aus. „Üblich“ bemisst sich am Anlass und an den Vermögensverhältnissen der Familie: Schmuck zur Hochzeit oder ein Auto zum bestandenen Examen können darunterfallen, eine Eigentumswohnung zum Geburtstag in aller Regel nicht. Daneben sind Zuwendungen für angemessenen Unterhalt und Ausbildung befreit. Im Graubereich entscheidet der Einzelfall – bei größeren Anlassgeschenken gibt eine kurze steuerliche Rückfrage Sicherheit.
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Vom Kapitalwert eines Wohnrechts über die Tabelle der Erbschaftsteuer bis zur Auszahlung von Geschwistern: Die passenden Werkzeuge für jeden nächsten Schritt stehen hier bereit.
